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增值稅介紹和哪些企業享受企業所得稅減免以及增值稅稅率和征收率的區別?

更新時間:2019-11-15 10:33來源:沈陽山行注冊
  企業在經營過程中需要納稅,增值稅也是我們工作中常見的稅種。涉及增值稅的企業很多,特別是出口企業。我們必須注意增值稅的繳納。那么,哪些企業可以享受企業所得稅減免呢?沈陽代理記賬小編就為大家進行簡單介紹。

增值稅介紹和哪些企業享受企業所得稅減免以及增值稅稅率和征收率的區別?

 
  增值稅的簡單介紹
 
  概念
 
  增值稅是一種周轉稅,是以商品(包括應稅勞務)在流通過程中的增值為基礎的。原則上,增值稅是對貨物生產、流通和勞務的新價值或貨物增值的一種周轉稅。價格稅的實施,即由消費者承擔,增值稅沒有增值稅。
 
  在實踐中,要準確計算商品在生產和流通過程中的附加值或附加值是很困難的。因此,我國也采取了國際上通行的扣稅方式。也就是說,根據銷售商品或者服務的銷售額,按照規定的稅率計算銷售稅,然后扣除取得商品或者服務時繳納的增值稅,即進項稅。差額是增值部分的應納稅額。這種計算方法體現了按增值系數計算稅收的原則。
 
  稅收類型
 
  根據購入固定資產的不同扣稅方式,增值稅可分為:
 
  生產型增值稅
 
  生產增值稅是指在征收增值稅時,只能從屬于非固定資產項的生產手段中扣除稅款,不允許扣除固定資產價值中包含的稅款。這種增值稅一般等于國民生產總值,因此稱為生產增值稅。
 
  收入型增值稅
 
  增值稅收入型增值稅的手段,含稅只允許固定資產折舊扣除,折舊是不是部分不得列入扣除項目金額。增值稅類型的應納稅所得額實質上等同,所謂的增值稅收入。
 
  消費型增值稅
 
  消費型增值稅是指在征收增值稅時一次性扣除固定資產價值中包含的各項稅費。這樣,就全社會而言,生產資料被排除在征稅范圍之外。這類增值稅的征收對象只相當于社會消費品的價值,所以稱之為消費型增值稅。自2009年1月1日起,中國在全國各地區實施消費型增值稅。
 
  征收范圍
 
  一般范圍
 
  增值稅的征稅范圍包括貨物的銷售(包括進口)、加工修理和維修服務。
 
  特殊項目
 
  貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨); - 商品期貨繳納增值稅,在實物交割環節稅;
 
  銀行銷售金銀的業務;
 
  當鋪銷售死貨業務;
 
  寄售行業客戶代銷業務項目;
 
  郵政部門以外的單位和個人集郵商品的生產、分配和集郵商品的銷售。
 
  特殊行為
 
  銷售作為銷售:以下八個行為被視為增值稅法律中的銷售貨物,所有這些行為均受增值稅的約束。
 
  貨物被他人代銷
 
  代他人銷售貨物
 
  貨物從一地轉移到另一地(同一縣、市除外)
 
  為非應課稅物品而生產或委托使用的貨品
 
  自生產,加工或購買的貨物到其他單元作為投資
 
  向股東或投資者分銷自產、委托加工或購買的貨物
 
  使用為雇員福利或個人消費而生產或委托使用的貨物
 
  將自產,委托加工或購買的貨物禮物給別人

增值稅介紹和哪些企業享受企業所得稅減免以及增值稅稅率和征收率的區別?
 
  哪些企業可以享受企業所得稅減免
 
 ?。ㄒ唬┬枰獓抑攸c扶持的高新技術企業
 
  國家需要重點扶持的高新技術企業是指企業擁有核心知識產權,并同時符合下列條件:
 
  1、產品(服務)屬于國家支持的高新技術領域規定的范圍;
 
  2、研究開發費用與銷售收入的比例不低于規定比例;
 
  3、高新技術產品(服務)收入占的不是總營業收入低于規定的比例的比例;
 
  4、科技人員占企業職工總數的比例不得低于規定的比例;
 
  5、高新技術企業標識行政措施規定的其他條件。
 
  國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
 
  2008年1月1日以后在經濟特區和上海浦東新區注冊的高新技術企業,在經濟特區和上海浦東新區取得的所得,從取得第一次生產經營所得的納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
 
 ?。ǘ﹪抑С值墓不A設施項目投資和運營收入
 
  通過公共基礎設施項目的國家重點扶持的,它指的是港口,機場,鐵路,公路,城市公共交通,電力,水和規定的其他項目“所得稅企業目錄的公共基礎設施項目。”
 
  企業承包經營、承包建設和自建工程,不享受本條規定的企業所得稅優惠待遇。
 
 ?。ㄈ氖路蠗l件的環保節能工程收入。
 
  符合環境保護,節能節水項目,包括公共污水處理,公共垃圾處理,綜合開發和沼氣利用,節能減排技術改造的要求,如海水淡化。具體條件和經國務院財政部門制定了項目的范圍,由國務院稅務主管部門,國務院批準后公布。
 
 ?。ㄋ模┓蠗l件的小微企業
 
  符合條件的中小營利性企業,是指從事非限制性、禁止性行業并符合下列條件的企業:
 
  1、工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,職工人數不超過100人,擁有不超過3000萬元,總資產;
 
  2、其他企業年應納稅所得額不超過30萬元,從業人員不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

增值稅介紹和哪些企業享受企業所得稅減免以及增值稅稅率和征收率的區別?
 
  增值稅稅率和征收率有什么區別?
 
  增值稅稅率是稅額與一定數量征稅對象之間的比例。它是計算的應付稅款規模,反射的征稅的深度,是稅收制度和基本元素的中心環節。直接關系到納稅人的稅負和財政收入國家的水平,這是國家稅收政策的具體體現。它被計算為增值應付應納=(銷售×增值稅率) -  進項稅額。
 
  增值稅的征收率,是指特定納稅人銷售的特定貨物或者貨物以及應稅勞務,在一定的生產、流通環節的應納稅額與銷售額的比例。與增值稅稅率不同,征收率只是計算納稅人應繳納增值稅稅額的一種手段,不能反映商品或服務的總體稅負水平。對實行征收率的貨物和服務,應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售額×征收率,不扣除進項稅額。
 
  綜上所述,增值稅稅率和稅收征收率存在一定的差異,這也是兩個完全不同的概念,因此,我們在繳納增值稅之前,必須了解如何繳納增值稅。
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